El FBI Desarrolló en Secreto una Criptomoneda para Investigar Esquemas de "Pump-and-Dump" en el Mercado Cripto

En octubre de 2024, el gobierno de EE.UU. reveló que el FBI creó una criptomoneda como parte de una investigación sobre la manipulación de precios en los mercados cripto. El token basado en Ethereum, NexFundAI, se desarrolló con la ayuda de testigos cooperantes. La investigación llevó a que la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) presentara cargos contra tres "creadores de mercado" y nueve individuos acusados de esquemas para inflar los precios de los activos cripto. Separadamente, el Departamento de Justicia (DOJ) acusó a 18 personas y entidades de "fraude y manipulación generalizados" en el mercado cripto.

Los fiscales alegan que los acusados hicieron declaraciones falsas sobre sus tokens y realizaron "operaciones de lavado" para indicar falsamente actividad comercial. ZMQuant, CLS Global y MyTrade, los tres creadores de mercado, presuntamente participaron en el comercio ficticio o conspiraron para hacerlo en nombre de NexFundAI, sin saber que era una operación del FBI.

"Este caso revela un giro moderno en el crimen financiero tradicional", dijo Jodi Cohen, agente especial a cargo de la división de Boston del FBI. "Ha llevado a cargos contra líderes de cuatro empresas de criptomonedas y creadores de mercado acusados de orquestar un esquema que defraudó a los inversores por millones." Un creador de mercado, Liu Zhou de MyTrade, supuestamente se jactó ante los promotores de NexFundAI sobre la capacidad de su firma para "controlar el pump and dump" y facilitar "operaciones internas fácilmente", según los fiscales.

Una estafa de pump-and-dump cripto es un esquema fraudulento donde los promotores de criptomonedas inflan artificialmente el precio de una criptomoneda (el "pump") a través de afirmaciones engañosas, exageraciones o compras coordinadas, solo para vender sus participaciones en el pico, causando que el precio se desplome (el "dump"). Los inversores cripto desprevenidos que compran durante el pump a menudo enfrentan pérdidas significativas cuando el precio colapsa.

Un portavoz del FBI declaró que NexFundAI vio una actividad comercial limitada pero se negó a compartir más detalles. En una llamada con la prensa, el Fiscal General Interino de EE.UU., Joshua Levy, confirmó que el comercio en el token fue deshabilitado. El DOJ ha recuperado $25 millones en ganancias fraudulentas, que serán devueltos a los inversores defraudados. Este caso subraya las estrategias innovadoras del FBI para combatir los esquemas de fraude cripto en evolución.

Desafortunadamente, no todos tienen la misma suerte que esos inversores defraudados que pudieron recuperar sus pérdidas gracias al FBI. Algunas víctimas de estafas de pump-and-dump o de "pig butchering" nunca pudieron recuperar sus pérdidas.

Una estafa de "pig butchering" es un fraude en el que las personas son convencidas de invertir dinero en criptomonedas en una plataforma de comercio cripto falsa que aparentemente genera rendimientos muy altos. Una vez que las víctimas han invertido algunos o todos sus ahorros en el sitio web de la estafa, el estafador desaparece completamente, y las víctimas nunca pueden retirar o recuperar su dinero. Aún así, pueden existir opciones específicas para las víctimas de estafas de "pig butchering" para reducir su carga fiscal reclamando las pérdidas cripto.

Pérdidas Comerciales Derivadas de Transacciones Cripto

Las pérdidas comerciales derivadas de transacciones cripto (o de cualquier otra transacción) pueden deducirse contra ingresos no capitales, con pérdidas generadas después de 2005 elegibles para ser trasladadas a los siguientes 20 años y a los tres años anteriores. Por ejemplo, una pérdida comercial de 2018 puede compensar ingresos de 2015 a 2038. Sin embargo, solo el 50% (66.67% después del 25 de junio de 2024) de las pérdidas de capital son deducibles, y estas solo pueden compensar ganancias de capital. Las pérdidas de capital pueden ser trasladadas indefinidamente hacia adelante o hacia atrás tres años.

Al determinar si las transacciones de criptomonedas resultan en ganancias de capital o ingresos empresariales, los tribunales consideran varios factores, incluyendo:

• Frecuencia/volumen de transacciones: Alta frecuencia o rotación rápida sugiere un negocio.
• Duración de la propiedad: Períodos cortos de tenencia indican actividades comerciales en lugar de inversión de capital.
• Conocimiento de los mercados: Un conocimiento avanzado o experiencia en mercados de criptomonedas favorece una caracterización empresarial.
• Relación con otros trabajos: Las transacciones de criptomonedas vinculadas al negocio o trabajo principal del contribuyente sugieren actividad comercial.
• Tiempo dedicado: Tiempo significativo dedicado a investigar mercados de criptomonedas se inclina hacia una evaluación empresarial.

La intención del contribuyente al adquirir criptomonedas es el criterio clave para diferenciar entre ganancias de capital e ingresos empresariales. Los tribunales evalúan la intención examinando factores objetivos, como las circunstancias de compra y venta, junto con los factores mencionados anteriormente. Esta evaluación integral determina si las ganancias o pérdidas son de capital o relacionadas con el negocio.

Pérdidas de capital debido a disposición involuntaria

Según la Ley de Impuesto sobre la Renta de Chicago, un evento gravable ocurre cuando una propiedad se dispone, ya sea voluntariamente, como a través de una venta o regalo, o involuntariamente, como a través de robo, destrucción o expropiación.

Si un contribuyente pierde criptomonedas en una estafa de pump-and-dump o "pig butchering", se trata como una disposición involuntaria, con los ingresos de la disposición valorados en cero dólares. La víctima puede reclamar la mitad (66.67% después del 25 de junio de 2024) del costo de las criptomonedas perdidas como una pérdida de capital. 

Para las disposiciones involuntarias, la Ley de Impuesto sobre la Renta especifica reglas para determinar el momento de la disposición. La propiedad se considera dispuesta en la más temprana de las siguientes fechas:

• El día en que el contribuyente acuerda una cantidad como compensación total por la propiedad perdida;
• El día en que se finaliza la compensación por un tribunal, si se ha presentado una demanda; o
• Dos años después de la pérdida, si no se presenta una demanda ante un tribunal.

Estas disposiciones aseguran claridad en la determinación del momento y tratamiento de las disposiciones involuntarias a efectos fiscales, particularmente para situaciones como criptomonedas robadas.

Consejos Fiscales Pro – ¿Qué Posición Debe Tomar una Víctima de Fraude Cripto Respecto a las Pérdidas?

Si bien reclamar pérdidas comerciales sería más ventajoso—y la mayoría de las víctimas tenía la intención de comerciar cuando interactuaban con los sitios web falsos—un desafío clave es que no ocurrieron transacciones reales en estas plataformas fraudulentas.

Para las pérdidas de capital debido a disposición involuntaria, las víctimas deben esperar dos años para reclamar las pérdidas si no se proporciona compensación de un tercero o tribunal. Como resultado, se aconseja encarecidamente que las víctimas de estafas de "pig butchering" o pump-and-dump consulten a un abogado fiscal de criptomonedas experimentado en Chicago para identificar el mejor enfoque para minimizar sus responsabilidades fiscales.

Preguntas Frecuentes:

¿Cuál es la Prueba Legal para Pérdidas Comerciales vs Pérdidas de Capital en Fraudes Cripto como Estafas de "Pig Butchering" o "Pump-and-Dump"?

Para determinar si una víctima de una estafa de "pig butchering" se involucró en una aventura de naturaleza comercial, lo que podría apoyar una reclamación de pérdidas comerciales, la jurisprudencia en Chicago examina la intención del contribuyente al momento de comprar criptomonedas. Esta intención se evalúa en función de varios factores:

• Frecuencia o volumen de transacciones: El comercio frecuente o de alto volumen indica una actividad comercial.
• Duración de la propiedad: Períodos cortos de tenencia sugieren comercio en lugar de inversión a largo plazo.
• Conocimiento de los mercados de criptomonedas: Un entendimiento avanzado o experiencia apoya una caracterización empresarial.
• Relación con otros trabajos: Las conexiones entre las actividades relacionadas con criptomonedas y el trabajo o negocio principal del contribuyente apuntan a motivos comerciales.
• Tiempo dedicado a las actividades: El tiempo considerable dedicado a las actividades relacionadas con criptomonedas se inclina hacia una operación empresarial.

Estos factores colectivamente ayudan a establecer si las actividades del contribuyente se llevaron a cabo con la intención de comerciar, calificando así para un tratamiento de pérdida comercial.

¿Cuándo Puede un Contribuyente Reclamar Pérdidas de Capital por una Disposición Involuntaria?

Un contribuyente puede normalmente reclamar pérdidas de capital por una disposición involuntaria en la más temprana de las siguientes fechas:

1. La fecha en que el contribuyente acuerda una cantidad de compensación total por la propiedad destruida o tomada.
2. La fecha en que un tribunal finaliza la cantidad de compensación, si se ha presentado una demanda.
3. Dos años después de que la propiedad fue destruida o tomada, si no se ha presentado una demanda ante un tribunal.

Descargo de responsabilidad: Este artículo solo proporciona información general. Sólo está actualizado a la fecha de publicación. No ha sido actualizado y puede estar desactualizado. No proporciona asesoramiento legal y no debe considerarse confiable. Cada escenario fiscal es único a sus circunstancias y diferirá de los casos descritos en el artículo. Si tienes preguntas legales específicas, debes buscar el consejo de un abogado fiscal en Chicago.